Kira geliri elde eden pek çok kişi beyan yükümlülüğü olup olmadığından emin değildir. Aşağıdaki bilgiler, durumunuzu değerlendirmeniz için genel bir çerçeve sunar.
Ne zaman beyan edilir?
Bir takvim yılında elde edilen kira geliri, izleyen yılın Mart ayında yıllık gelir vergisi beyannamesiyle beyan edilir. Hesaplanan vergi iki eşit taksitte, Mart ve Temmuz aylarında ödenir. Pek çok mükellef bu beyanı Gelir İdaresi’nin hazır beyan sistemi üzerinden verebilir.
Konut (mesken) kirasında istisna
Konut kira gelirleri için her yıl tutarı yeniden belirlenen bir istisna uygulanır. Bu tutarın altında kalan konut kira geliri için kural olarak beyanname verilmez. Ancak istisnadan yararlanma şartları vardır; örneğin ticari, zirai veya mesleki kazancı nedeniyle beyanname vermek zorunda olanlar ve kanunda sayılan diğer durumlarda istisna uygulanmaz. Şartlar zaman içinde değişebildiği için her yıl kontrol edilmelidir.
İşyeri kirası ve stopaj
İşyerinizi bir şirkete veya defter tutan bir işletmeye kiraladıysanız, kiracı ödediği kira üzerinden genellikle %20 oranında stopaj yapar. Bu tutar sizin adınıza vergi dairesine ödenir ve yıllık beyannamenizde hesaplanan vergiden mahsup edilir. Stopaja tabi tutulmuş işyeri kira gelirlerinin beyanı ise belirli bir tutarı aşıp aşmamasına bağlıdır.
Gider yöntemi: götürü mü, gerçek mi?
- Götürü gider yönteminde kira gelirinin %15’i belge gerektirmeden gider olarak düşülür.
- Gerçek gider yönteminde belgelendirilen giderler (örneğin onarım, sigorta, amortisman, aidat gibi kanunda sayılan giderler) düşülür.
Götürü gider yöntemini seçenler, iki yıl geçmeden gerçek gider yöntemine dönemez. Hangi yöntemin avantajlı olduğu, belgelendirilebilir giderlerinizin tutarına bağlıdır.
Kira tahsilatı
Konut ve işyeri kira bedellerinin belirli tutarların üzerinde olması hâlinde banka veya PTT aracılığıyla tahsil edilmesi zorunludur. Elden tahsilat, ayrıca ceza riskine yol açabilir.
Beyan edilmezse
Beyan edilmesi gereken kira gelirinin beyan edilmemesi, vergi ziyaı cezası ve gecikme faiziyle sonuçlanabilir. Vergi idaresi tespit etmeden önce pişmanlıkla beyanda bulunmak, cezaların önemli bölümünü ortadan kaldırabilir.
Durumunuzu birlikte değerlendirelim; beyan gerekiyorsa hazırlayıp gönderelim. İletişime geçin.